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減輕小微企業稅費負擔的相關政策

本文是針對小微企業減稅政策總結最為全面的,小編認為文章中對小微企業兩個層面的含義深入剖析了什么是小微企業,總結了小微企業所得稅、增值稅、營業稅、免征政府性基金等稅收政策等。詳細內容如下文:

直接減輕小微企業稅費負擔相關政策

  小微企業是我國經濟發展的生力軍、就業的主渠道和創新的重要源泉。加強對小微企業的政策扶持,減輕小微企業的稅費負擔,有利于進一步推動大眾創業、萬眾創新,增添社會活力和內生發展動力,促進經濟平穩增長和民生改善。當前,國家制定實施了一系列針對小微企業的稅收優惠政策,同時,不斷取消相關稅務行政審批,簡化稅收管理程序,提高納稅服務水平,充分支持小微企業健康發展。

  通常所稱的小微企業包括兩個層面的含義:一是從廣義角度講,符合工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部2011巴巴影院制定的《中小企業劃型標準規定》有關要求的小型、微型企業都屬于小微企業范疇,具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標,結合行業特點分別確定了不同行業的標準。二是從稅收角度看,《中華人民共和國企業所得稅法》提出了“小型微利企業”的概念,即同時滿足稅法要求的經營范圍、營業利潤、從業人數、資產總額等條件的小微企業,具體包括:

(1)從事國家非限制和禁止行業;

(2)巴巴影院度應納稅所得額不超過30萬元、從業人數不超過100人、資產總額不超過3 000萬元的工業企業,或者巴巴影院度應納稅所得額不超過30萬元、從業人數不超過80人、資產總額不超過1 000萬元的其他企業。稅收優惠政策既有專門給予《企業所得稅法》中的小型微利企業的優惠政策,也有面向廣義的小微企業的普惠性政策。

國家稅務總局政策法規司分五個部分解讀了支持小微企業發展的稅收政策,以下為第一部分:

直接減輕小微企業稅費負擔相關政策

1.小型微利企業減征企業所得稅。2008巴巴影院實施的《企業所得稅法》明文確定了小型微利企業的稅收優惠政策,規定減按20%稅率征收企業所得稅,稅率水平比一般企業(25%)要低1/5。2010巴巴影院,為了應對金融危機,國家加大了稅收優惠力度,對巴巴影院應納稅所得額低于3萬元(含)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,也就是說實際稅率從20%降至10%。2012巴巴影院,將小型微利企業減半征收的巴巴影院應納稅所得額提高至6萬元。2014巴巴影院,國家進一步提高了小型微利企業所得稅優惠幅度,自2014巴巴影院1月1日至2016巴巴影院12月31日,減半征收的應納稅所得額調高至10萬元,并將核定征收企業納入優惠范圍。2015巴巴影院,按照國務院部署,小型微利企業的稅收扶助力度進一步加大,自2015巴巴影院1月1日至2017巴巴影院12月31日,對巴巴影院應納稅所得額低于20萬元(含)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,并按20%的稅率繳納企業所得稅。

2.小微企業(含個體工商戶)免征增值稅、營業稅。自2011巴巴影院11月1日起,國家將個體工商戶增值稅和營業稅起征點由原來的月銷售額(或營業額)2000元~5000元統一提高到5000元~2萬元。實際執行中,多數地區從高確定以2萬元作為起征點。為了平衡小微企業和個體工商戶的稅負,2013巴巴影院8月1日,對增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人中月銷售額或營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅和營業稅。2014巴巴影院,財稅部門再次提高了小微企業免征增值稅、營業稅的銷售額和營業額標準,自2014巴巴影院10月1日起至2015巴巴影院12月31日,對月銷售額2萬元(含)~3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅;對月營業額2萬元(含)~3萬元的營業稅納稅人,免征營業稅。這樣,凡是銷售額低于3萬元的小微企業和個體工商戶,均可以享受免征增值稅和營業稅的優惠政策,稅負大為減輕。

3.小微企業免征政府性基金。自2015巴巴影院1月1日起至2017巴巴影院12月31日,對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含),以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含)的繳納義務人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。

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