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個稅籌劃安排“干貨”!

一、“算”應納個人所得稅最關鍵:先決定稅目,后順其自然就決定適用稅率和應納稅額算法;

二、個稅適用稅目不一樣,算法就不一樣,應納稅額就不一樣(個稅安排的原理和重要方案來源之一)

三、考慮個別特殊情況所得特殊算法(解除勞動合同補償金)

四、考慮個別稅目的“附帶”稅負(勞務報酬的增值稅稅負、有限責任巴巴影院個人股東分紅的)


——個稅的重要常見稅目舉例

1.《個人所得稅法修正案草案》:工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得等4項勞動性所得(以下稱綜合所得)納入綜合征稅范圍,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率,居民個人按巴巴影院合并計算個人所得稅。

特別提醒:個人提供“勞務報酬”還有代開發票產生的增值稅及附加稅負

2.《個人所得稅法修正案草案》:個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅率為基礎,保持5%至35%的5級稅率不變,適當調整各檔稅率的級距,其中最高檔稅率級距下限從10萬元提高至50萬元。

3.股權轉讓:按照“財產轉讓所得”,適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

4.“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%稅率征收個人所得稅。


稅目轉換典型案例

1.工資拆成工資+巴巴影院終獎(2019巴巴影院1月1日是否可行關注后續政策)

(1)扣除保險后23000元的工資、薪金所得,應納個稅3870元

(2)扣除保險后5000元的工資、薪金所得,應納個稅45元,巴巴影院終獎18000元,應納個稅540元,總共應納個稅585元


2.工資轉為“與用人單位解除勞動關系”

【補充】個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用),其收入在當地上巴巴影院職工平均工資3倍數額以內的部分,免征個人所得稅。

【補充知識】個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入,可以按規定企業所得稅稅前扣除,不屬于社保基數范圍,不屬于殘保金基數范圍,不需要開發票。


3.“演員們”等奇高勞務報酬,沒有了合伙企業的核定征收,可以演變成“股權轉讓”所得。


4.較高勞務報酬所得,是注冊個體工商戶/合伙企業合適,還是直接勞務報酬所得合適,要看看“巴巴影院”勞務報酬所得具體“多少”。(特別適合講師等一系列人員)


5.高管的工資薪金所得,轉為合伙企業的合伙人的生產經營所得。


6.利息、股息、紅利所得轉為巴巴影院終獎所得。


7.股權激勵所得轉為股權轉讓所得。


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